Contenu éducatif uniquement. Cet article est publié à titre informatif et pédagogique. Il ne constitue en aucun cas un conseil en investissement ni une recommandation d'achat ou de vente. Le trading comporte un risque significatif de perte en capital. Consultez un conseiller financier agréé avant toute décision d'investissement.
Introduction
Les gains des prop firms (FTMO, FundedNext, The5ers et autres) ne sont pas imposés comme des plus-values mobilières. C'est l'erreur la plus fréquente et la plus coûteuse commise par les traders français. Si vous avez encaissé des payouts d'une prop firm et les avez déclarés (ou pire, ne les avez pas déclarés), lisez cet article entièrement.
Ce guide complet, mis à jour en avril 2026, couvre l'intégralité du régime fiscal applicable aux prop traders en France : classification BNC, formulaires, cotisations sociales, seuils, et le piège du formulaire 3916 souvent oublié.
Dans une prop firm, vous ne tradez pas votre propre capital, vous fournissez une compétence de trading (un service). L'administration fiscale considère donc que vous effectuez une prestation de services, et vos gains sont qualifiés de revenus professionnels, pas de plus-values mobilières.
Pourquoi les gains de prop firm sont des BNC, pas du PFU
La distinction est fondamentale :
- Quand vous tradez votre propre capital (CFD, forex sur votre compte personnel) : plus-values mobilières → PFU 31,4%
- Quand vous tradez le capital d'une prop firm contre une rémunération (split de profit) : prestation de services → BNC (Bénéfices Non Commerciaux)
La logique de l'administration fiscale est la suivante : vous n'avez pas investi votre argent, vous avez apporté votre compétence. Le split de profit que vous recevez est la rémunération de cette compétence, exactement comme les honoraires d'un consultant ou d'un avocat.
Le régime des BNC (Bénéfices Non Commerciaux) s'applique aux professions libérales et aux activités non commerciales. Il est distinct des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) qui s'appliquent aux activités commerciales.
Les trois régimes possibles selon vos revenus
Régime 1 : Micro-BNC (le plus simple, jusqu'à 83 600 €/an en 2026)
C'est le régime recommandé pour la grande majorité des prop traders. Il suffit de créer une micro-entreprise (auto-entrepreneur) en activité libérale non réglementée.
| Élément | Valeur 2026 |
|---|---|
| Seuil du régime micro-BNC | 83 600 € de CA brut |
| Abattement forfaitaire pour frais | 34% (sans justificatifs) |
| Base imposable à l'IR | 66% du CA brut |
| Cotisations sociales (standard) | 25,6% du CA brut |
| Code APE recommandé | 6619B (Autres auxiliaires financiers) |
| Formulaire déclaration annuelle | 2042 C PRO, case 5HQ |
Exemple concret : Vous recevez 24 000 € de payouts FTMO en 2025.
- Cotisations sociales URSSAF : 24 000 × 25,6% = 6 144 €
- Base imposable IR : 24 000 × 66% = 15 840 €
- Impôt IR (TMI 30%) : 15 840 × 30% = 4 752 €
- Net après impôts et cotisations : 24 000 − 6 144 − 4 752 = 13 104 €
Régime 2 : BNC réel (au-delà du seuil ou sur option)
Si vous dépassez 83 600 € de payouts annuels, ou si vous avez des charges importantes, le régime BNC réel permet de déduire les charges effectives :
- Abonnements (TradingView, outils d'analyse)
- Formations de trading
- Matériel informatique (ordinateur, écrans)
- Frais de bureau (si home office dédié)
- VPS, connexion internet dédiée
Ce régime nécessite une comptabilité plus rigoureuse et souvent l'aide d'un expert-comptable.
Régime 3 : Société (SASU ou EURL), pour les revenus > 50 000 €/an
Au-delà de 50 000 € de payouts annuels, créer une société peut devenir avantageux :
- Impôt sur les Sociétés (IS) : 15% jusqu'à 42 500 € de bénéfice, 25% au-delà
- Optimisation possible via rémunération + dividendes
- Gestion plus complexe, expert-comptable quasi-obligatoire
Comment déclarer concrètement, Étape par étape
Si ce n'est pas encore fait, déclarez votre activité sur autoentrepreneur.urssaf.fr. Choisissez "Profession libérale non réglementée" comme type d'activité et "6619B, Autres auxiliaires financiers" comme code APE. La création est gratuite et prend 10 minutes.
Chaque mois (ou trimestre, selon votre choix), déclarez la somme totale des payouts reçus sur la période sur le portail autoentrepreneur.urssaf.fr. Important : les cotisations sont calculées sur les sommes encaissées, même si elles restent sur un compte Wise, Deel ou PayPal.
Dans votre déclaration 2042 C PRO, reportez le CA brut annuel (total des payouts) en case 5HQ (micro-BNC). Le service des impôts applique automatiquement l'abattement de 34% pour calculer votre base imposable.
Déclarez obligatoirement chaque compte détenu à l'étranger : compte FTMO, The5ers, FundedNext, mais aussi Wise, Deel, Payoneer si vous les utilisez pour recevoir vos payouts. L'amende est de 1 500 € par compte oublié et par an. Ce formulaire est à joindre à la 2042 annuelle.
Mettez de côté environ 30-35% de chaque payout dès réception pour couvrir cotisations URSSAF + impôt sur le revenu. Ne laissez pas l'URSSAF vous surprendre à la fin du trimestre.
FTMO (République tchèque), The5ers (Israël), FundedNext (Bangladesh/UAE), aucune de ces firmes ne retient d'impôt français sur vos payouts. FTMO précise explicitement dans ses CGU que vous êtes seul responsable du paiement de vos impôts. C'est entièrement à vous de provisionner et de déclarer.
ACRE : réduction des cotisations pour la première année
L'Aide aux Créateurs et Repreneurs d'Entreprise (ACRE) permet une réduction des cotisations sociales lors des premières années d'activité. Attention : les règles ACRE ont changé en 2026.
- Jusqu'au 30 juin 2026 : réduction de 50% des cotisations sociales → taux effectif ~12,8% du CA au lieu de 25,6%
- À partir du 1er juillet 2026 (réforme LFSS 2026) : réduction réduite à 25% → taux effectif ~19,2% du CA
- L'ACRE s'applique uniquement à la première année d'activité
- Demande à faire à l'URSSAF lors de la création de la micro-entreprise
Si vous créez votre micro-entreprise avant le 30 juin 2026, vous bénéficiez encore de l'ACRE à 50% de réduction pendant votre première année.
FAQ, Fiscalité prop firm France
Dois-je déclarer même si je retire peu de gains ?
Oui. Il n'existe pas de seuil d'exonération pour les revenus de prop firm. Dès le premier euro de payout reçu, vous avez l'obligation de déclarer à l'URSSAF et aux impôts. En pratique, pour de très petits montants (moins de 500 € sur l'année), le risque de redressement est faible, mais légalement, l'obligation existe.
Le frais de challenge FTMO est-il déductible ?
En micro-BNC, non (vous bénéficiez d'un abattement forfaitaire de 34%, sans avoir à justifier de dépenses spécifiques. En BNC réel, oui) les frais de challenge peuvent être considérés comme des charges liées à l'obtention des revenus. Consultez un expert-comptable pour valider ce point dans votre situation.
Que se passe-t-il si je déclare mes payouts en plus-values mobilières (PFU) par erreur ?
Si l'administration fiscale découvre l'erreur, elle requalifie les revenus en BNC et applique les cotisations sociales URSSAF non versées, plus des intérêts de retard et potentiellement des pénalités. Le risque principal n'est pas l'impôt sur le revenu (qui peut être similaire) mais les cotisations URSSAF non versées, qui peuvent s'accumuler.
J'ai tradé pour plusieurs prop firms. Dois-je créer une micro-entreprise par firm ?
Non. Une seule micro-entreprise suffit pour tous vos revenus BNC, quelle que soit la prop firm source. Vous déclarez le CA global (total de tous les payouts reçus de toutes les firms) à l'URSSAF et aux impôts. En revanche, déclarez bien chaque compte étranger séparément via le formulaire 3916.
Quelle différence entre SASU et micro-entreprise pour un prop trader ?
La micro-entreprise est simple, gratuite à créer et adaptée jusqu'à ~83 600 € de CA. La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) permet une optimisation fiscale plus avancée (IS à 15-25%, combinaison rémunération + dividendes) mais engendre des frais de gestion (expert-comptable, coût de création, frais annuels) qui ne se justifient généralement qu'à partir de 50 000-80 000 € de revenus annuels.
À propos de l'auteur
Zamagor (Issam)
Expert XAU/USDPassionné de trading depuis 2018, spécialisé exclusivement sur le XAU/USD (or). Partage gratuitement ses analyses quotidiennes sur TradingView depuis ses débuts, une plateforme publique où chaque analyse est visible et vérifiable par tous. A formé des centaines d'apprenants via ses cours gratuits et sa communauté Telegram.
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